Vulnerabilități semnificative în activitatea societăților de servicii de investiții financiare din România – provocări majore în contextul reglementărilor aplicabile auditorilor statutari
Autor:
Prof. univ. dr. Tatiana DĂNESCU, Lector univ. dr. Ovidiu SPĂTĂCEAN
JEL:
M42
DOI:
Cuvinte cheie:
societăți de servicii de investiții financiare, audit statutar, servicii de investiții financiare, guvernanță corporativă, vulnerabilități semnificative, controale interne relevante
Abstract:
Noua reglementare aplicabilă auditorilor statutari ai societăților de servicii de investiții financiare (S.S.I.F.) din România impune o comunicare mai eficace cu persoanele responsabile cu guvernanța (comitetul de audit), în spiritul reglementărilor europene aplicabile, în particular Directiva 2014/56/UE și Regulamentul (UE) nr. 537/2014. În acest context, obiectivul de cercetare l-a constituit analiza și evaluarea vulnerabilităților semnificative constatate și sancționate de autoritatea de reglementare și supraveghere (A.S.F./C.N.V.M.) în activitatea de intermediere financiară desfășurată în perioada 2005–2015 de societățile de servicii de investiții financiare (S.S.I.F.) din România. Vulnerabilitățile constituie o expresie a riscurilor semnificative, asociate controalelor interne relevante în procesul de raportare financiară la nivelul acestor categorii de entități. Prin prisma acestor considerente, se apreciază că vulnerabilitățile analizate constituie o bază rezonabilă în proiectarea și implementarea răspunsurilor adecvate de către auditorii statutari, în contextul unor cerințe mai exigente impuse în spiritul noilor reglementări. \r\n