Aparenţa de legalitate şi riscul de fraudă

Autor:Ec. Carmen MATARAGIU, Ec. Anca Cristina MATARAGIU

JEL:

DOI:

Cuvinte cheie:prag de semnificaţie, planificare, evaluare, probe, erori

Abstract:
Asigurarea rezonabilă privind imaginea fidelă a situaţiilor financiare se poate realiza doar prin obţinerea probelor de audit suficient de adecvate.\r\rUltimii 15 ani din economia Romaniei, în contextul lipsei unui cadru legislativ coerent, s-au creat premisele eludării legii de către o parte a investitorilor, eludări care de multe ori au condus la fraude.\r\rFrauda presupune scheme de lucru sofisticate, care prezintă dificultăţi reale în cadrul procedurilor normale de audit. De regulă, operaţiunile sub care se ascunde o fraudă primesc din partea celor care le comit o „aparenţă de legalitate”, simulându-se operaţiuni legale, astfel că în vederea identificării este esenţial să aplice corespunzător recomandările ISA-315 „Cunoaşterea entităţilor în mediul lor şi evaluarea riscurilor” şi cele ale ISA 240.

---