Utilizarea tehnicilor de data mining ca metodã complementarã în audit

Autor:Ec. drd. ing. Adrian VINTILESCU BELCIUG, Ec. drd. Daniela CREŢU, Ec. drd. Carmen GEGEA

JEL:

DOI:

Cuvinte cheie:audit, data mining, cunoştinţe, bază de date, imagine fidelă

Abstract:
Tehnicile de data mining, cunoscute şi ca „descoperirea cunoştinţelor în baze de date mari”, reprezintă un instrument modern şi puternic, care poate fi folosit pentru extragerea unor informaţii utile, dar încă neaşteptate sau necunoscute. \rÎn auditul intern, utilizarea acestui instrument poate conduce la eficientizarea misiunilor, atât în identificarea riscurilor, în intervenţia la faţa locului, cât şi în detectarea fraudelor. \rArticolul îşi propune să prezinte concret impactul utilizării tehnicilor de data mining în auditul financiar (ca instrument deosebit de util de extragere a unor cunoştinţe), prin auditarea unei situaţii financiare explicite. \rÎn demers a fost prezentată metodologia CRISP-DM bazată pe un model specific de data mining (reguli de asociere if-then) şi pe o bază de date referitoare la situaţia achiziţiilor de la furnizori (evidenţiate cu ajutorul contului 401), urmărindu-se recunoaşterea ex-ante a unor patternuri utile în date.\rRezultatul studiului a confirmat utilitatea acestui demers prin identificarea nesupervizată a unor testări care trebuie efectuate şi prin identificarea unor riscuri care pot fi considerate.\rArticolul aduce practic un mod nou de abordare a misiunilor de audit, complementar metodelor clasice de analiză a riscurilor şi intervenţiei la faţa locului, prin utilizarea ca instrument a tehnicilor de data mining în cadrul misiunilor.\r

---