Evaluarea riscului de fraudă – aspecte practice
Autor:
Alexandru CORACIONI
JEL:
M10, M42
DOI:
Cuvinte cheie:
risc de fraudă, triunghiul fraudei, proceduri de audit, fraudă fiscală
Abstract:
Articolul prezintă conceptul de risc de fraudă în contextul standardelor ISA 240 şi al SAS 99, dar şi al operaţiunilor specifice pieţei de capital. În particular, este discutat „triunghiul fraudei”, în situaţia în care oportunitatea, motivul şi atitudinea constituie factorii-cheie ai fraudei. Conceptul teoretic este însoţit de exemple practice de proceduri de audit specifice. Problematica uzuală a riscului de fraudă, care poate denatura semnificativ situaţiile financiare, este completată cu câteva exemple specifice domeniului fraudei fiscale.\r\r\r